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行楷,【法规学习】初次适用加计抵减方针手续咋处理?深化增值税变革即问即答之八为你回答,海盐


  一、适用加计抵减方针的交税人,应在年度初度承认适用加计抵减方针时,提交《适用加计抵减方针的声明》,请问手续怎样处理?

  

  答:国家税务总局关于深化增值税革新有关事项的布告》(国家税务总局布告2019年第14号)第八条规则空中一号餐厅令郎王超,适用加计抵减方针的出产、生活性效劳业交税人,应在年度初度承认适用加计抵减方针时,经过电子税务局(或睛几画前往办税效劳厅)提交《适用加计抵减方针的声明》。

  

  交税人行楷,【法规学习】初度适用加计抵减方针手续咋处理?深化增值税革新即问即答之八为你答复,海盐经过电子税务局提交声明时,体系将主动显现《适用加计抵减方针的声明》,交税人挑选方针适用年度和所属职业,录入核算期内四项效劳的出售额和总出售额后,信息体系将协助交税人主动填写其他内容。交税人在承认相关信息准确无误后,即可提交声明。交税人到办税效劳厅提交声明时,税务部分会供给免行商头巾填单效劳,交税人只需将上述4项信息奉告窗口工作人员,工作人员会预填好声明内容,交由交税人承认,假如信息准确无误,交税人盖章后即可提交。税务部分将在4月底前完结相关体系功用改造,待体系升级后交税人就能够经过上述两种途径提交声明。


  二行楷,【法规学习】初度适用加计抵减方针手续咋处理?深化增值税革新即问即答之八为你答复,海盐、假定A企业2019年11月建立,2019年11月至2020年1月四项效劳出售额占比超越5三岛六三郎0%。请问,为判别2021年是陆鉴成否能享用黄境清加计抵减方针,核算2020年四项效劳出售额占比时,2020年1月份的出售额是否参加核算?

  

  答:财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税革新有关方针的布告》(财政部 税务总局 海关总署巴耶克的许诺布告2019年第39号,以下简称“39号布告”)第七条规则,2019年4月1日后建立的交税人,自建立之日起3个月的出售额契合上述规则条件的,自挂号为一般交税人之日起适用加计抵减方针;交税人承认蔡同伟适用加计抵减方针后,当年内不再调整,今后年度是否适用,依据上年度出售额核算承认。该例中,为判别2021年是否能享用加计抵减方针时,2020年1月份的出售额应参加核算2020年四项效劳出售额的占比。


  三、假定某公司2019年已适用加计抵减方针,但由于2019年四项效劳出售额占比未达标,2020年不再享用加计抵减方针。请问,该公司2019年已计提加计抵减额的进项税额在2020年发作进项税额转出时,需求交税人在2020年持续核算加计抵减额的变化状况吗?

  

  答:39号布告第七条规则,加计抵减方针履行到期后,交税人不再计提加计抵减额,结余的加计抵减额间断抵减。因而在方针到期前,交税人应核算加计抵减额的变化状况。该例中,假如交税人2019年有结余的加计抵减额能够在2020年持续抵减;已计提加计抵减额的进项税额在2020年发作进项税额转出时,应相应调减加计抵减额。

  

  四、A公司2019瑞骐金服年4月1日建立并行楷,【法规学习】初度适用加计抵减方针手续咋处理?深化增值税革新即问即答之八为你答复,海盐挂号为一般交税人。2019年4月至2020年2月获得了进项税额但出售收入为0。2020年3月至5月发作出售行为,且四项效劳出售额占比超越50%。请问该交税人2019年和2020年是否适用加计抵减方针?假如适用,可否补提2019年的加计抵减额?

  

  答:39号布告第七条规则,2019年4月1日后建立的交税人,自建立之日起3个月的出售额契合相关规则条件的,自挂号为一般交税人之日起适用加计抵减方针。假如交税人建立后一向未获得出售收入,以其初度获得出售收入起接连三个月的出售状况进行判别。该例中,2020年3米露老公-5月的四项效劳出售额占比超越50%,2020年能够享用加计抵减方针。39号布告规则“交税人可计提但男生丁丁未计提的加计抵减额,可在承认适用加计抵减方针当期同时计提。”,A公司自2019年4月1日挂号为一般吴莫愁怒怼女歌手交税人之日可计提但未计提的加计抵减额能够补提。

  

  五、我公司是按季申报的小规模交税人,2019年4月在异地从事建席与时筑工程,4月份收入12.8万元,请问当月是否需求在异地预缴增值税?

  

  答:依据《国家税务总局关于小规模交税人免征增值税方针有关征管问题的布告》(国家税务总局布告2019年第4号 )第一条和第六条规则,小规模交税人发作增值税应税出售行为,算计月出售额未超越10万元(以1个季度为1个交税期的,季度出售额未超越30万元,下同)的丹阳八景,免征增值税。依照现行规则应当预缴增值税税款的小规模交税人,凡在预缴地完成的月出售额未超越10万元的,当期无需预缴税款。你公司是按季申报的小规模企业,4月份收入没有超越30万元,当月不需在工程所在地预缴增值税。

  

  假如你公司4-6月在工程所在地的建筑工程收入超越30万元,应按建筑工程收入全额预缴增值税;假如4-6月未超越30万元,仍不需在工程所在地预缴增值税。

  

  六、D公司2019年2月从一般交税人转挂号为小规模交税人后,2019年5行楷,【法规学习】初度适用加计抵减方针手续咋处理?深化增值税革新即问即答之八为你答复,海盐月份发作一笔2018年12月份的退货,请问怎么核算应交税额?

  

  答:国家税务总局关于一致小规模交税人规范等若干增值行楷,【法规学习】初度适用加计抵减方针手续咋处理?深化增值税革新即问即答之八为你答复,海盐税问题的布告》(国家税务总局布告2018年第18号)第五条规则,转挂号交税人在一般交税人期间出售或许购进的货品、劳务、效劳、无形资产、不动产,自转挂号日的下期起发作出售折让、间断或许退回的,调整转挂号日当期的销项税额、进项税额和应交税额。如调整后的应交税额小于转挂号日当期申报的应交税额构成的多缴税款,从发作出售折让、间断或许退回当期的应交税额中抵减;缺乏抵减的,结转下期持续抵减;如调整后的应交税额大于转挂号日当期申报的应交税额构成的少缴税款,从“应交税费—待抵扣进项税额”中抵减;抵减后仍有余额的,计入发作出售折让、间断或许退回当期的应交税额同时申报交纳。

  

  D公司5月份承认退货时,应调整2019年2月税款所属期的申报表,从头核算应交税额,与原2月份的应交税额比较,比较成果依据上述规则处理。

  

  七、某境外旅客2019年4月1日来我国玩耍。2019年4月3日,该旅客在北京A退税商铺购买了一件羊绒衫,获得退税商铺当天为其开具的增值税普通发票及退税请求单,发票注明税率13%,价税算计1130元;同日,在B退税商铺购买了一批中药饮片,获得退税商铺当天为其开具的增值税普通发票及退税请求单,发票注明税率9%,价税算计218元。4月8日,该旅客从北京前往上海行楷,【法规学习】初度适用加计抵减方针手续咋处理?深化增值税革新即问即答之八为你答复,海盐,次日从上海离境。请问(1)该旅客从上海离境时,是否能够请求离境退税?(2)假如能够请求离境退税,退税物品的退税额是多少?

  

  答:(1)该行楷,【法规学习】初度适用加计抵减方针手续咋处理?深化增值税革新即问即答之八为你答复,海盐旅客购买的羊绒衫能够请求离境退税。依照《财政部关于施行境外旅客购物离境退税方针的布告》(中华人民共和国财政部布告2015年第3号)的规则,境外旅客在退税商铺购买的退税物品孔德薇,从已施行离境退税方针的其他区域离境,契合退税请求条件的,能够请求处理离境退税。境外旅客同一日在同一退税商铺购买的退税物品金额到达500元人民币的,方能请求离境退税。依照上述规则,本例中旅客从上海(已施行离境退税方针的区域)离境时,其自北京购买的羊绒衫,能够请求离境退税;购买的中药饮片不能请求离境退税

  

  (2)如经审阅无误,在不考虑退税署理组织手续费的状况下,该旅客可获得的退税额为124.3元。依照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税革新有关方针的布告》(财政部 税务总局 海关总署布告2019年第39号)的规则,2019年4月1日起,适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品,退税率为11%。因而,本例中该旅客可获得的应退税额=退税物品出售发票金额(含增值税)退税率=113011%=124.3元。

  

  八、自2019年4月9日起,进境物品进口税调整的规模和起伏?

  

  答:自2019年4月9日起,进境物品进口税调整包括食物、饮料、药品、纺织品、电器等与人民群众生活密切相关的产品,首要是包括在进口税税目的税目1和税目2中,这两个税目的进口税税率分别由之前的15%调到13%、25%调到20%,降幅分别为13.33%和20%。

  

  上述进口税率调整首要偏重食物、药品等根本消费品,恰当下降这些产品的进口税率,能给国内顾客供给更多带着应税物品消费的挑选,进步人们的健康水平,丰厚人们的根本生活。

  

  九、我公司是小规模交税人,2019年3月份出售收入9万元,当月因代开增值税专用发票1万元缴交税款300元,4月份发作退货,请问怎么处理?

  

  梁亮亮和谢细姨的简略故事答:《国家税务总局关于小规模交税人免征增值税方针有关征管问题的布告》(国家税务总局布告2外物不行必019年第4号)第八条规则,小规模交税人月出售额未超越10万元的,当期因开具增值税专用发票现已交纳的税款,在增值税专用发柳二街0票悉数联次追回或许按规则开具红字专用发票后,能够向主管税务机关请求交还。

  

  十、请问增值税发票挑选承认渠道能够勾选哪些增值税发票?

  

  答:依据《卡福莱国家税务总局关于扩展小规模交税人自行开具增值税专用发票试点规模等事项的布告》(国家税务总局布告2019年第8号)第二条规则,一般交税人获得的增值税专用发票、机动车出售一致发票、收费公路通行费增值税电子普通发票,能够运用增值税发票挑选承认渠道查询、挑选用于申报抵扣、出口退税或许代理退税的增值税发票信息。



来历:12366交税效劳渠道

内容转自国家税务总局大众渠道。

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